تبیین قوانین مالیات کارتخوان 1404؛ راهنمای جامع اشخاص حقیقی و حقوقی
دسامبر 25, 2025
چشمانداز مالیات ارزش افزوده سال ۱۴۰۵
ژانویه 4, 2026موضوع مالیات حقوق 1405 و جزئیات مربوط به سقف معافیتهای سالانه، از حیاتیترین مباحث برای جامعه حسابداران و صاحبان مشاغل در آستانه سال مالی جدید است. بر اساس لایحه بودجه پیشنهادی، دولت سقف معافیت مالیات بر درآمد سالیانه را به رقم چهارصد و هشتاد میلیون تومان ارتقا داده است. این تغییر که نشاندهنده جهشی ۶۶.۶ درصدی نسبت به سال ۱۴۰۴ میباشد، با هدف کاهش فشار اقتصادی بر طبقه متوسط و حقوقبگیران تدوین شده است.
در واقع، سیاستگذار مالی با درک شکاف هزینههای معیشتی، تلاش کرده تا از طریق افزایش محدوده معافیت، بخشی از اثرات تورمی را خنثی نماید. برای مدیران مالی، درک این اعداد و ارقام صرفاً یک الزام قانونی نیست، بلکه ابزاری برای مدیریت بهینه هزینههای پرسنلی و برنامهریزی استراتژیک در سال پیشرو محسوب میشود.
جدول پلکانی و نرخهای جدید مالیات حقوق 1405
ساختار مالیاتی در لایحه جدید به گونهای طراحی شده است که با افزایش درآمد، نرخهای مالیاتی به صورت تصاعدی افزایش مییابد. این سیستم پلکانی به منظور برقراری عدالت در بازتوزیع ثروت و تمرکز بر درآمدهای بالاتر تدوین گشته است.
در صورتی که پیشنهاد دولت در مجلس به تصویب نهایی برسد، نحوه محاسبه مالیات حقوق 1405 به صورت ماهیانه به شرح زیر خواهد بود:
-
درآمد تا ۴۰ میلیون تومان در ماه: کاملاً معاف از پرداخت مالیات.
-
مازاد بر ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: مشمول نرخ مالیاتی ۱۰ درصد.
-
مازاد بر ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: مشمول نرخ مالیاتی ۱۵ درصد.
-
مازاد بر ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان: مشمول نرخ مالیاتی ۲۰ درصد.
-
مازاد بر ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان: مشمول نرخ مالیاتی ۲۵ درصد.
-
درآمدهای بیش از ۱۴۰ میلیون تومان: مشمول سقف نرخ مالیاتی ۳۰ درصد.
این جداول نشان میدهد که تمرکز اصلی بر حمایت از حقوقهای پایینتر از ۴۰ میلیون تومان است که در شرایط فعلی اقتصاد، بخش بزرگی از نیروی کار را شامل میگردد.
افزایش ۲۰ درصدی ضریب حقوق و تعادل با معافیتهای مالیاتی
یکی دیگر از ارکان مهم لایحه بودجه، تعیین میزان افزایش ضریب ریالی حقوق کارکنان و بازنشستگان است. بر اساس متن لایحه، افزایش ضریب ریالی برای گروههای مختلف حقوقبگیر در کلیه دستگاههای اجرایی معادل ۲۰ درصد پیشنهاد شده است. نکته حائز اهمیت اینجاست که در حالی که حقوقها ۲۰ درصد رشد کردهاند، سقف معافیت مالیات حقوق 1405 رشدی بالغ بر ۶۶ درصد داشته است.
این عدم تناسب مثبت (بیشتر بودن رشد معافیت نسبت به رشد حقوق) به این معناست که بخش کوچکتری از افزایش حقوق کارمندان توسط مالیات بلعیده میشود. این اقدام در راستای حمایت از قدرت خرید خانوارهای دولتی و بازنشستگان و همچنین تعادلبخشی به پرداختهای حقوقی انجام میگردد. حسابداران باید توجه داشته باشند که این تغییرات مستقیماً بر روی محاسبات خالص پرداختی در لیستهای حقوق و دستمزد اثرگذار خواهد بود.
تأثیر حذف چهار صفر از پول ملی بر محاسبات مالی و بودجه
نکته جالب توجه در لایحه بودجه ۱۴۰۵، لحاظ شدن اعتبار ۱۰۰ میلیارد تومانی (با احتساب حذف ۴ صفر) برای جبران خدمات کارکنان است. این موضوع نشاندهنده آمادگی زیرساختهای مالی کشور برای گذار به واحد پولی جدید است. اگرچه این تغییر در ظاهر تنها یک اصلاح عددی به نظر میرسد، اما از منظر فنی و حسابداری، نیازمند بهروزرسانی نرمافزارهای مالی و تغییر در نحوه گزارشگری است.
در نظر گرفتن این اعتبار برای معیشت کارکنان، نشاندهنده تلاش دولت برای حفظ ثبات اقتصادی در سایه تغییرات ساختاری واحد پول ملی است. مدیران کسبوکار باید از هماکنون برای همگامسازی سیستمهای خود با این تغییرات آماده شوند.
نکات کلیدی برای حسابداران در استقرار سیستمهای مالی سال 1405
با توجه به تغییرات گسترده در نرخها و نحوه محاسبه مالیات حقوق 1405، تیمهای مالی ملزم به رعایت موارد فنی زیر هستند تا از بروز جریمههای مالیاتی جلوگیری نمایند:
-
بهروزرسانی فرمولهای محاسباتی: تنظیم مجدد جداول مالیاتی در نرمافزارهای حقوق و دستمزد بر اساس نرخهای جدید ۳۰ درصدی برای پلههای بالا.
-
تطبیق با واحد پولی جدید: در صورت اجرایی شدن حذف چهار صفر، تمامی اسناد حسابداری باید با استانداردهای جدید صادر شوند.
-
مدیریت رفاهی پرسنل: بهرهگیری از ظرفیت افزایش سقف معافیت جهت بهبود ساختار پرداختها و پاداشهای غیرنقدی که معاف از مالیات هستند.
ضرورت اقدام سریع کارفرمایان برای انطباق با بودجه جدید
توصیه میگردد کارفرمایان و صاحبان مشاغل، پیش از نهایی شدن بودجه، سناریوهای مختلف هزینهای را برای کسبوکار خود ترسیم کنند. بررسی سقف معافیت ۴۰ میلیون تومانی در ماه، به شما این امکان را میدهد که استراتژیهای جذب و نگهداشت نیروی انسانی خود را بر پایه خالص پرداختی واقعی تنظیم نمایید.
بسیاری از حسابداران ممکن است در ابتدای سال با چالشهای نرمافزاری روبرو شوند، لذا بررسی دقیق بخشنامههای اجرایی که متعاقباً صادر میشود، الزامی است. این آگاهی، ریسکهای ناشی از اشتباه در کسر مالیات مضاعف یا کمتر از حد قانونی را به حداقل میرساند.
آیا سیستم حقوق و دستمزد شما برای سال ۱۴۰۵ آماده است؟
تغییرات ۶۶ درصدی در سقف معافیتها و پلههای جدید مالیات حقوق 1405، نیازمند دقت بالایی در پیادهسازی است. هرگونه اشتباه در محاسبات مالیاتی میتواند منجر به نارضایتی کارکنان و جریمههای سنگین سازمان امور مالیاتی شود.
آیا میخواهید لیستهای حقوق و دستمزد شما بدون خطا و بر اساس جدیدترین بخشنامهها تنظیم شود؟
برای دریافت مشاوره تخصصی در زمینه تنظیم جداول مالیاتی سال ۱۴۰۵ و بهروزرسانی نرمافزارهای حسابداری خود مطابق با لایحه بودجه جدید، همین حالا با متخصصان مالی ما تماس بگیرید.