اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور در مورد امکان تعویق اثر مالیاتی صورت حساب الکترونیکی باطل شده در خارج از موعد

از تاریخ یکم دی‌ماه ۱۴۰۴، امکان جدیدی برای مؤدیان مالیاتی فراهم شده است که به موجب آن می‌توانند در صورت بروز اشتباه در صدور یا ثبت صورت‌حساب الکترونیکی – چه از نوع اصلی و چه ارجاعی – و نیاز به اصلاح آن خارج از موعد مقرر، نسبت به تعویق اثر مالیاتی صورت‌حساب الکترونیکی باطل‌شده اقدام کنند. این امکان با هدف جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف و همچنین تسهیل اجرای مرحله پایانی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، از طریق کارپوشه مؤدیان در دسترس قرار گرفته است.

بر اساس این مقررات، چنانچه فروشنده برای اصلاح یک صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول که در دوره مالیاتی قبلی صادر شده، یک صورت‌حساب ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری صادر کند، می‌تواند پس از تأیید صورت‌حساب ارجاعی توسط خریدار، درخواست خود را برای تعویق اثر مالیاتی صورت‌حساب مرجع ثبت نماید. این درخواست باید تا پایان مهلت واکنش به صورت‌حساب‌های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل، در کارپوشه خریدار ثبت شود.
در صورتی که خریدار این درخواست را در بازه زمانی تعیین‌شده تأیید کند، آثار مالیاتی مرتبط با صورت‌حساب مرجع – شامل مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار – در دوره مالیاتی جاری اعمال خواهد شد، نه در دوره قبلی. این فرآیند موجب می‌شود که اصلاحات مالیاتی به شکل صحیح و بدون ایجاد مغایرت یا پرداخت‌های اضافی انجام پذیرد.