مدیریت ریسک و حسابداری اشخاص حقیقی در عصر تراکنشهای بانکی
دسامبر 5, 2025
قانون جدید مالیات بر عایدی سرمایه: تحلیل، ابهامات، و راهکارهای تخصصی
دسامبر 15, 2025تحولات اخیر در قوانین مالیاتی کشور، به ویژه در نحوه اجرای مقررات مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و پذیرش اسناد هزینه، نیازمند توجه و انطباق سریع توسط جامعه حسابداران و کلیه فعالان اقتصادی است. بر اساس بخشنامه جدید ریاست کل سازمان امور مالیاتی، که با اتکا به بند "غ" تبصره (۱) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ و همچنین ماده ۲۸ قانون مالیات بر سوداگری و سفتهبازی صادر شده، فرآیند احتساب اعتبار خرید و پذیرش هزینههای قابل قبول دچار تغییرات ماهوی شده است. هدف اصلی این تغییرات، تسریع در پیادهسازی کامل قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان است.
زمانبندی جدید: عدم پذیرش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده با فاکتور غیرالکترونیکی
بر اساس اصلاحات صورت گرفته در ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، عبارت «تا پایان سال ۱۴۰۳» به «تا پایان آذر ماه سال ۱۴۰۴» تغییر یافته است. این تغییر، ضربالاجلی نهایی برای مؤدیان جهت گذار کامل به سیستم الکترونیکی تعیین میکند:
مهلت نهایی برای اعتبار خرید (اعتبار مالیاتی)
-
تاریخ تحول: از تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۰۱ و پس از آن، احتساب مالیات و عوارض خرید (اعتبار) در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، تنها با استناد به صورتحسابهای الکترونیکی صادر شده در بستر سامانه مؤدیان و با رعایت سایر ضوابط، امکانپذیر خواهد بود.
-
پیامد اساسی: این بدان معناست که از این تاریخ، صورتحسابهای کاغذی صادر شده، دیگر توسط سازمان به عنوان سند معتبر جهت کسر اعتبار مالیاتی خرید پذیرفته نخواهند شد، که خود میتواند منجر به افزایش بدهی مالیاتی مؤدیان گردد.
شرایط پذیرش هزینههای قابل قبول مالیاتی و نقش قانون سفتهبازی
ماده ۲۸ قانون مالیات بر سوداگری و سفتهبازی، یک بازه زمانی طولانیتر را برای پذیرش صورتحسابهای غیرالکترونیکی به عنوان هزینههای قابل قبول مالیاتی (طبق فصل دوم باب چهارم ق.م.م) در نظر گرفته
-
قانون و الزام: سازمان امور مالیاتی موظف است صرفاً هزینههایی را به عنوان هزینه قابل قبول بپذیرد که دارای صورتحساب الکترونیکی باشند؛ اما این الزام پس از گذشت یک دوره گذار ۲۰ ماهه از لازمالاجرا شدن قانون سفتهبازی، به اجرا در میآید.
-
بازه پذیرش هزینههای غیرالکترونیکی: صورتحسابهای کاغذی که مشخصات خریدار را دارا هستند، تا زمان فرارسیدن مهلت نهایی، همچنان با رعایت کلیه مقررات مربوط، در حساب مالیاتی مورد پذیرش خواهند بود.
تاریخ انقضای صورتحسابهای کاغذی برای هزینههای مالیاتی
با توجه به انتشار قانون مالیات بر سوداگری و سفتهبازی در روزنامه رسمی (مورخ ۱۴۰۴/۰۵/۲۸) و تاریخ لازمالاجرا شدن آن (برابر با ۱۴۰۴/۰۶/۱۳)، بیست ماه پس از لازمالاجرا شدن این قانون، بهعنوان مهلت نهایی پذیرش هزینههای غیرالکترونیکی تعیین شده است:
مهلت نهایی: ۱۴۰۶/۰۷/۰۲
این تاریخ، آخرین فرصت برای استفاده از فاکتورهای کاغذی به عنوان سند هزینه قابل قبول است، که یک سال و نُه ماه با مهلت نهایی پذیرش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده (۱۴۰۴/۱۰/۰۱) تفاوت دارد.
گامهای ضروری برای تضمین حقوق مالیاتی مؤدیان
انتقال موفقیتآمیز به سامانه مؤدیان و حفظ حقوق قانونی در زمینه مالیات بر ارزش افزوده مستلزم اقدامات فوری و برنامهریزیشده است:
-
انطباق با سامانه مؤدیان: کلیه مؤدیان موظفند زیرساختهای لازم برای صدور و دریافت صورتحساب الکترونیکی را حداکثر تا پایان آذرماه ۱۴۰۴ فراهم کنند.
-
تفکیک و زمانبندی تکالیف:
-
تکلیف اول: از دی ماه ۱۴۰۴ به بعد، در خریدهای خود حتماً فاکتور الکترونیکی دریافت کنید.
-
تکلیف دوم: برای هزینههای قابل قبول، تا ابتدای مهرماه ۱۴۰۶ فرصت باقی است، اما توصیه میشود هرچه زودتر فرآیند را الکترونیکی کنید.
-
-
آموزش تخصصی: حسابداران باید آگاهی کامل نسبت به تفکیک دقیق این دو تاریخ کلیدی داشته باشند تا در محاسبات فصلی و سالانه دچار اشتباه نشوند.
این بخشنامه مؤید آن است که عصر اسناد کاغذی در معاملات رسمی رو به پایان است و انطباق با این تحول برای بقا و موفقیت اقتصادی امری اجتنابناپذیر است.
زمان عمل فرا رسید: از ضرر مالیات بر ارزش افزوده جلوگیری کنید!
با توجه به مهلت نهایی پذیرش فاکتورهای غیرالکترونیکی (۱۴۰4/۱۰/۰۱ برای اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و ۱۴۰۴/۰۷/۰۲ برای هزینههای قابل قبول)، تعلل در اتصال به سامانه مؤدیان، ریسک مالیاتی کسبوکار شما را به شدت افزایش میدهد.
آیا سیستم فعلی شما میتواند بدون خطا صورتحساب الکترونیکی صادر کند و از اعتبار مالیاتی خریدتان دفاع نماید؟
برای بررسی سریع زیرساختهای فعلی، دریافت راهنمایی تخصصی جهت اتصال کامل به سامانه مؤدیان و تضمین پذیرش فاکتورهای شما توسط سازمان امور مالیاتی، همین حالا با متخصصان ما تماس بگیرید.